Особенности начисления земельного налога

Оглавление

В последние годы в нашей стране сохраняется тенденция, когда пользователи стараются переехать из тесных квартир, и потому приобретают земельные участки. Зачастую подобное решение позволяет существенно сэкономить на оплате коммунальных услуг, и избавиться от некачественных услуг, предоставляемых коммунальными службами. Однако, приобретая в собственность землю, на землевладельца накладывается обязанность ежегодно выплачивать земельный налог для физических лиц.

Земельный налог считается обязательным к уплате всеми гражданами, относительно которых зафиксировано право собственности на ресурсы. Государство тщательно контролирует данную сферу правоотношений, и устанавливает определенные ставки и тарифы, согласно которым будет происходить начисление платежа. Разберем более детально, что это такое, и как рассчитать земельный налог в 2017 году.

Земельный налог: особенности

Земельный налог по кадастровому номеру являет собой обязательный ежегодный платеж, который должен быть уплачен пользователями.

Плату за землю относят к категории местных налоговых платежей. Денежные поступления производятся в местные бюджеты, и остаются под контролем региональных властных структур.

земельный налог

Муниципальные структуры уполномочены решать все вопросы, связанные с земельным налогом, но конкретные суммы платежей устанавливаются в тех пределах, которые закреплены ст.394 НК РФ. Муниципалитеты могут самостоятельно регламентировать порядок выплат и срок уплаты земельного налога, вводить послабления для определенных групп пользователей. Однако, лишь при условии, что проводимая региональная политика не противоречит основополагающим требованиям, обозначенным в законодательстве страны.

Ранее плата за землю рассчитывалась исходя из балансовой стоимости участка. Так как данная величина довольно низкая, размер начислений был довольно лояльным. Однако, наше законодательство постоянно модернизируется, и данная практика была отменена спустя несколько лет. Теперь налоговый платеж рассчитывают, принимая за основу кадастровую стоимость объекта, максимально приближенную к рыночным показателям. Это повлекло за собой существенное повышение суммы налога и вызвало общественное неприятие. Аналогично будут рассчитаны налоги на имущество по кадастровой стоимости.

Осложняет проблему еще и тот факт, что в отношении многих земельных участков кадастровая цена была определена специалистами наобум, и в итоге по некоторым наделам реальные показатели цены в разы превосходят рыночные данные. Как итог —  значительно выросло число обращений в суд с требованием о пересмотре суммы налога с кадастровой стоимости.

Объекты налогообложения

Налогообложение относительно землевладельцев будет утверждено отталкиваясь от функционального назначения земли. Объектами налоговой базы определяются все земельные наделы, находящиеся в частной собственности (узнать собственника можно онлайн) или в ведении юридических лиц. В настоящий момент к ключевым объектам, подлежащим налоговому начислению можно отнести:

  1. Земельные ресурсы, используемые для сельскохозяйственной деятельности обычными гражданами и крупными конгломератами.
  2. Земельные территории, выделенные под дачное хозяйство и находящиеся под контролем специально созданных садоводческих товариществ и частных лиц, которые приобретают землю с целью дальнейшего ведения подсобного хозяйства.
  3. Земельные ресурсы, используемые в производственных целях и обеспечивающие непрерывное функционирование промышленных предприятий. К данной группе также относят земли, используемые различными структурами и обеспечивающие основу для работоспособности компаний и фирм. Здесь начисление земельного налога по КБК будет проходить по отдельным параметрам.
  4. Лесные и водные угодья, если они находятся в подчинении частных лиц и организаций. Те ресурсы, которые контролируются государством, объектом налогообложения выступать не будут.
  5. Туристические и рекреационные зоны, при условии, что на них находятся санаторно-лечебные учреждения, пансионаты и прочие строения, активно используемые для активного отдыха граждан.

Некоторые категории земель не могут подлежать начислению земельного налога по КБК. В частности, речь идет о наделах, представляющих историческую, природную или культурную ценность, землях, которыми управляет государство и выделенных под возведение многоквартирных строений. Однако, если государство будет сдавать их в аренду, тогда налог будет взиматься.

выявление особенностей налогообложения

Ставка земельного налога в 2017 году

Согласно действительным законодательным нормам, на региональные правительства возложена обязанность по определению тарифов для пользователей.

Однако, имеется оговорка, согласно которой рассчитанный региональный тариф не может превышать те пределы, которые утверждены в ст.394 НК РФ.

На текущий период предельные показатели налоговых тарифов за землю утверждены на следующих уровнях:

  • земельные ресурсы, применяемые для хозяйственной деятельности, животноводства и садоводства – 0,3%;
  • территории, составляющие сельскохозяйственные зоны и используемые в зависимости целевого предназначения – 0,3%;
  • земли, занятые многоквартирными постройками и инженерной инфраструктурой, за исключением долевых паев в праве на земельный надел, который никоим образом не относится к жилфонду, также в данную группу можно включить наделы, выделенные под возведение жилых объектов – 0,3%;
  • Земельные наделы, применение которых ограничивается соответственно с установленными нормами, данные земли переданы пользователям для повышения обороны, безопасности и таможенных потребностей и подтверждены в таком документе, как Декларация по земельному налогу – 0,3%;
  • иные земли, которые невозможно отнести к перечисленным выше категориям – 1,5%.

В п.1 ст.394 НК РФ обозначено право утверждения конкретных тарифов на уровне местного законодательства. Однако оговаривается, что ставки не могут превышать те показатели, которые утверждены таким нормативом, как Налоговый кодекс. Впрочем, если по каким-то причинам местный орган власти не утвердил конкретные ставки для жителей, тогда автоматически используются предельные показатели, утвержденные государством. Именно по ним граждане будут узнавать, сколько им предстоит заплатить. При этом они не должны забывать о том, что декларация по земельному налогу срок сдачи имеет фиксированный.

Как рассчитывается налог

На протяжении последнего времени для определения конкретной суммы налога, утвержденного к уплате, используется определенная формула, отвечающая на вопрос, как рассчитать налог:

ЗН = Кст х Д х Ст х Кв

Расшифруем каждое из используемых сокращений:

  • ЗН – показатель земельного налога;
  • Кст – стоимость кадастра земли, находящейся в собственности, данную величину можно узнать при помощи кадастрового паспорта, в котором она указана, или же посмотреть на сайте Росреестра или в публичной кадастровой карте;
  • Д – размер доли пользователя на земельные ресурсы;
  • Ст – налоговый тариф бюджетной классификации, утверждаемый муниципальными властными структурами;
  • Кв – коэффициент, устанавливающий владение земельным наделом, он используется лишь тогда, когда земля в собственности находится не более 12 месяцев, в иных случаях он принимается равным «1».

Если имеет место определенное нарушение, тогда к сумме налога будут добавлены пени и штрафы.

Отметим, что размер пени утверждается Правительством. Аналогично можно будет рассчитать налог на имущество.

высчитывание налога

Расчет земельного налога по заданной формуле применяется с того периода, когда на законодательном уровне были внедрены некоторые коррективы касательно начисления налога на земельный участок. Речь идет о привязке кадастра к величине начислений и утверждением его за базовую величину. Сроки уплаты авансовых платежей могут быть различными. Здесь все зависит от региональной политики. Впрочем, за нарушения будут установлены пени и штрафы.

Льготы по земельному налогу

Наши соотечественники не в курсе, кто освобождается от уплаты земельного налога. Здесь действует определенная льготная система, по которой ряд пользователей освобождаются от выплат, или могут рассчитывать на их уменьшение.

Говоря о том, кто освобожден от уплаты земельного налога, нужно акцентировать внимание на ключевые вопросы.

В настоящий период полностью будут освобождаться пользователи, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Дальнего Востока и Сибири, но с оговоркой, что контролируемые ими ресурсы предназначены исключительно для сохранности их традиционного быта, народного промысла и ремесел.

Еще группа пользователей может рассчитывать на снижение налога на 10 тыс. рублей. Отметим, что льгота по земельному налогу для пенсионеров не устанавливается. В ст.395 НК РФ обозначено, что льготы по земельному налогу будут применены в отношении:

  • граждан, признанных инвалидами I и II групп, а также пользователей, инвалидность которых установлена в детском возрасте и подтверждена соответствующей пенсией;
  • пользователей, являющихся Героями СССР или РФ, а также выступающими в качестве полных кавалеров Ордена Славы;
  • ветеранов ВОВ, а также участников боевых действия и граждан, получивших увечья в результате военных операций;
  • граждан, поучивших проблемы со здоровьем при взрыве Чернобыльской АЭС и других масштабных аварий техногенного происхождения;
  • пользователей, принимавших непосредственное участие в разработках оружия массового поражения, а также лиц, получивших лучевое облучение в рамках работы по своей квалификации в ядерных испытаниях или разработках.

Отметим, что данный перечень далеко не полный. Многие задаются вопросом, должен ли пенсионер платить земельный налог. Здесь все зависит от региональной политики. Перечисленные категории граждан утверждены на высшем государственном уровне, однако каждый муниципалитет может добавить новые категории лиц, которые, по меркам конкретного региона, заслуживают определенные налоговые послабления и избавление от оплаты или внесения аванса и прочих взносов. К примеру, в некоторых регионах установлен сниженный земельный налог для пенсионеров в 2017 году, или же не применяются пени для нарушителей налогового законодательства.

Автор: Ефремов Роман