Налоговое обложение приобритенного наследства

Оглавление

При наследовании любого вида материальных ресурсов, ранее пользователи были обязаны уплачивать налог на наследство. Государство мотивировала данную оплату как значительное увеличение материального положения гражданина, в связи с чем на него распространялась обязанность уплатить в бюджет некую сумму, рассчитанную исходя из стоимости полученного имущества. Однако, в 2006 году данная политика претерпела существенные корректировки, и некоторые категории наследников были освобождены от обязательной уплаты налоговых отчислений.

Впрочем, указанное обстоятельство еще не означает, что пользователь будет избавлен от любых затрат. Обязанность по уплате госпошлины осталась. Кроме того, существуют отдельные моменты, когда налоги на имущество будет действительным. Рассмотрим, облагается ли наследство налогом, и в каких случаях пользователи могут рассчитывать на отсутствие издержек.

Ранее действовавшие правила

Согласно положений законодательной базы, действовавших до 2006 года, все пользователи, материальное положение которых улучшилось за счет получения материальных ресурсов от умершего родственника, обязаны были совершить  налоговое отчисление в бюджет.

Налог на наследство квартиры включает в себя множество факторов и обстоятельств, начиная от суммарной стоимости приобретенных ценностей, и заканчивая степенью родства между наследником и завещателем.

Большое значение уделялось показателям МРОТ. Если стоимостное выражение полученных ценностей превышало обозначенный показатель в 850 раз и более, на ставку налога на наследство сказывало влияние степень родства, причем, рассматривалась очередность наследников:

  • Для лиц, входящих в перечень наследников первой категории налог при вступлении в наследство равнялся 5%.
  • Вторая очередь должна была уплатить 10% от суммарного выражения цены полученного наследства, после чего может вступить в наследственные права.
  • Пользователи, относящиеся к третьей очереди наследования обязаны были внести в бюджет не менее 20%.

размер налога

Также ставки могли возрастать в зависимости от превышения приобретенного наследства или в зависимости от действовавших величин МРОТ. Подобная политика довольно невысоко оценивалась обществом, так как принятие наследства сопровождалось значительными затратами, в том числе и на оформление необходимой документации. Изучим, нужно ли платить налог с наследства после внедрения новых правил.

Изменение законодательной базы после 2006 года

Многие граждане не понимают, каким будет налог на наследство близких родственников в 2017 году. Разработка нового проекта, направленного на удобство для наследников, велось несколько лет. И после того, как 01.07.2005 года был принят ФЗ-78, были изменены существовавшие условия, что крайне положительно было оценено обществом.

Так, согласно корректировкам, обозначенным в налоговом законодательстве, с наследников как по завещанию, так и по закону перестали взиматься платежи в бюджет. Кроме того, аналогичное решение было принято и в отношении наследования жилой недвижимости.

Теперь в п.18 ст.217 НК РФ обозначены положения, по которым за полученные в наследство доходы более не требуется уплачивать отчисления. При этом, закон перестал акцентировать внимание на очередности наследования, тем самым уравняв всех родственников в правах по наследованию.

Не обошлось и без некоторых особенностей. Так, устанавливая отсутствие налогового платежа, законодатель сделал несколько оговорок. Некоторые виды доходов по-прежнему будут облагаться налогами при вступлении в наследство квартиры.

Среди них:

  • Вознаграждения в денежном эквиваленте, полученные наследодателем как гонорар за литературное произведение.
  • Гонорар для авторов, написавших научный доклад, который в последствии был опубликован и использован для более детального исследования в той или иной сфере.
  • Денежные средства, которые завещатель получил за создание предмета искусства, включая картины, скульптуры и т.д.
  • Денежное вознаграждение, гарантированное завещателю за созданный образец промышленного оборудования, или открытие новых изобретений, принятых государством на особый контроль. Налог на наследство по завещанию в России в данном случае будет сохранен.

Все обозначенные типы доходов, переданных наследникам, будут облагаться налогом по действующим тарифам.

Так, утверждена ставка в 13%, которая будет обязательной к уплате со стороны получателя прав на результат наследуемого интеллектуального труда завещателя.

Если получатель прав на интеллектуальный труд не выступает в качестве налогового резидента РФ, ставка на налоги для него вырастет до 30%. Еще одна особенность состоит в том, что оплата налога должна происходить ежегодно до тех пор, пока унаследованные права приносят наследнику некие дивиденды, имеющие денежное выражение. Подробнее о том, что такое интеллектуальные права и какие особенности они имеют мы рассказали здесь.

Помимо обозначенный корректировок, принятых в отношении налогов на наследство, действует еще одно исключение при получении наследства. Все дела, открытые до 1 января 2006 года также будут облагаться налогом при продаже квартиры, полученной по наследству по ранее действовавшим схемам, но при условии, что суммарное выражение имущества, которое получил наследник, составляет минимум 850 тыс. рублей.

Пошлина на наследство

Несмотря на все послабления для наследников, окончательно избавиться от расходов при получении имущественных ценностей им не удалось. Конечно же, отмена налогового платежа автоматически сокращает расходную часть на огромную сумму, но обязанность по уплате пошлины сохранена для всех пользователей. К примеру, супруга унаследовала недвижимость, и потому при подтверждении своих наследственных прав обязана уплатить пошлину.

Таким образом, госпошлина являет собой единственный платеж, который потребуется оплачивать наследнику в пользу государства. Конечно же, будут в данной ситуации и другие издержки, среди которых оплата услуг нотариуса и судебные расходы, но пошлина будет выступать как отдельный тип платежа в делах, связанных с наследственными вопросами.

пошлина на наследство

Для определения ставки пошлины, которая будет уплачиваться в бюджет, в расчет принимают степень родства между наследником, и первоначальным собственником имущественных ресурсов:

  • Лица, относящиеся к первым двум очередям родства, будут обязаны заплатить 0,3% от суммарной стоимости полученных активов, но предельный предел выплаты устанавливается в районе 100 тыс. рублей.
  • Последующие очереди наследования уплатят 0,6%, и при этом налог с продажи квартиры не превысит 1 млн. рублей.

Обозначенная тарифная сетка актуальная для всех способов наследования. Таким образом, наследники по завещанию и по закону будут уравнены в своих правах, и в их отношении сумма пошлины будет абсолютно одинаковой.

Кроме того, необходимо обратить внимание на тот факт, что тип наследуемого имущества не скажется на размерах пошлинного сбора. Говоря проще, при получении квартиры по наследству, драгоценностей и ценных бумаг ставка пошлины будет идентичной.

Освобождение от оплаты пошлины

Некоторые категории граждан имеют определенные льготы касательно необходимости внесения пошлины. Их полный перечень подан в п.11,12 ст. 333.35 НК РФ. В частности, освобождение от пошлины будет доступно для:

  • Лиц, получившим наградные знаки Героев СССР и РФ.
  • Пользователей, являющихся кавалерами ордена Славы.
  • Участников боевых действий в период ВОВ, и граждане, получившие в обозначенное время инвалидность.

Особое положение определяется при наследовании земельного надела с жилым строением или купленной квартиры. Если указанный объект является предметом наследования, то лицо, которому передается право предоставления наследства на владение и распоряжение, сможет рассчитывать на отсутствие пошлины при одном условии. Если он проживает тут на постоянной основе в течении длительного временного отрезка, и после смерти завещателя остался жить дальше. Пошлина за получение свидетельства на жилье с него взиматься не будет.

Оценка имущества и НДФЛ

Так как пошлина рассчитывается исходя из стоимостного выражения унаследованной материальной базы, передаваемой новому владельцу в порядке наследования, в обязательном случае нужна будет оценка профессионалов. Оценочные действия могут быть произведены исключительно теми лицами, которые обладают соответствующей лицензией, и имеют опыт работы в операциях данного формата.

оценка имущества

Естественно, что услуги оценщика будут платными, и расходы на найм специалиста будут полностью лежать на заинтересованных гражданах.

В любом случае, первым. Что им предстоит сделать, будет проведение экспертной оценки, которая определит кадастровую, рыночную или инвентаризационную цену объекта наследования.

Имеется еще один нюанс, связанный с налогообложением наследуемого имущества. Все материальные активы, переданные новому владельцу, будут облагаться НДФЛ в размере 13%, но при условии, что наследник решит продать их или подарить. Это условие будет отменено для тех объектов, которые находятся в собственности минимум 3 года. Продажа квартиры будет невозможной без налога на наследство в 2017 году.

Автор: Ефремов Роман